Opções De Ações Curto Prazo Ganhos De Capital

Guia abrangente: Regras fiscais especiais para opções Existem regras fiscais específicas que todas as opções que os comerciantes devem entender. Este guia irá explicar alguns aspectos do relatório de impostos sobre a negociação de opções. Vamos destacar ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E examinaremos regras especiais que se aplicam a algumas opções de ETF e índice. Regras de tributação para calcular ganhos de capital de opções de negociação O cálculo de ganhos de capital de opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos. Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma determinada ação a um preço específico em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do valor pago (prémio) pelo comprador. Quaisquer ganhos ou perdas resultantes das opções de negociação de ações são tratados como ganhos ou perdas de capital e são relatados na Tabela D do IRS e no Formulário 8949. Regras especiais aplicam-se quando as opções de venda: a publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que ocorre quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo titular: Informe o custo da chamada como uma perda de capital na data em que expirar. Informe o valor que você recebeu para a chamada como um ganho de capital de curto prazo Se você é o titular de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e expira, seu ganho ou perda é relatado como um curto prazo ou longo prazo, Ganho de capital a prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção. Se você segurou a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você segurou a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital de longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de colocação ou chamada (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você tenha mantido a opção. Soa bastante simples, mas fica muito mais complicado se a sua opção for exercida. Exercícios de opções e atribuições de ações Uma vez que todos os contratos de opção conferem ao comprador o direito de comprar ou vender uma determinada ação a um preço fixo (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser obrigado a comprar o estoque (O estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado de você) no preço de exercício da opção CALL. Existem regras especiais do IRS para opções que se exercem. Se você, como detentor da opção (você comprou a opção) exerceu seus direitos, ou outra pessoa como titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos. A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que ocorre quando uma opção PUT ou CALL é exercida: Se você é o titular: Se você é o escritor: Adicione o custo da chamada à sua base no estoque comprado. Aumente seu valor realizado na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada. Sua posição de opção, portanto, NÃO é relatada no Formulário D Form 8949, mas os seus ganhos estão incluídos na posição de estoque da tarefa. Ao importar operações de exercício de opções de corretoras, não existe um método automatizado para ajustar a base de custo do estoque a ser atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de estoque devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas. O software TradeLog inclui uma função de atribuição de exercício de opção, permitindo aos usuários fazer ajustes para a maioria das situações de exercício e atribuições. Consulte o nosso Guia do usuário para obter detalhes. A venda de postos cria problemas fiscais A venda de peças, ou a escrita, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você consegue manter o prêmio recebido de vender a venda se o mercado se mover em duas das três possíveis direções. Se o mercado subir, você mantém o prémio, e se ele se move de lado, você mantém o prémio. A decadência do tempo, que é inerente a todas as opções, está do seu lado. Uma boa estratégia. Problemas de Preparação de Impostos Uma vez que o foco do nosso site é um imposto de comerciante e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, concentraremos nossa discussão sobre os potenciais problemas que essa estratégia em particular cria às vezes ao tentar preparar seus impostos de negociação. Se o mercado cai (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuindo o estoque, pois a opção pode ser exercida e o estoque é colocado no preço de exercício. A publicação do IRS 550 afirma que, se você é o escritor de uma opção de venda que se exercita, você precisa coibir sua base no estoque que você compra pelo valor que você recebeu para o put. quot Exemplo do mundo real Isso pode parecer simples, mas, como de costume Quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples quanto o seguinte exemplo mostrará: com o estoque ABC negociado acima de 53, Joe decide vender dez opções ABC NOV 50 PUT e coletar um bom prêmio de 4,90 por contrato ou 4,900.00 . Com suporte atual em 51.00 e menos de 5 semanas até o vencimento, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio. Além disso, Joe é lucrativo todo o caminho até 45.10 (50.00 - 4.90). Por enquanto, tudo bem. Mas, inesperadamente, o mercado vai contra o Joe, e o ABC cai abaixo da faixa de 50. Joe ainda é lucrativo, mas agora está aberto à opção que está sendo exercida e as ações a serem atribuídas ou colocadas a ele em 50. Aqui é onde começa a diversão: se todos os dez contratos de opções forem exercidos, então, 1.000 ações serão colocadas para ele Ao preço de exercício de 50. Seu histórico de comércio de corretores mostrará isso como uma compra de 1.000 ações em 50 cada um por um custo total de 50.000. Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das 1.000 ações pelo valor que ele recebeu de vender a venda. 50,000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes ajustou a base de custo para as 1.000 ações) Mas, como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não se exercem ao mesmo tempo. O que acontece se dois contratos se exercitarem no primeiro dia, três no segundo dia, quatro mais depois no segundo dia e um no dia três, resultando em sua compra de quatro lotes diferentes Estoque ABC sendo comprado a 50 por ação Como o prêmio recebido das put se dividiu entre as várias atribuições de ações Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no primeiro dia em 50 por um total de 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custos Por 20 (2 10) do prêmio 4900 recebido das put. Portanto, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria de 9.120 (10.000 - 980.00) comissões não incluídas. O mesmo vale para as outras três compras de 300, 400 e 100 ações, cada uma com o restante do prémio de opção dividido em conformidade. Além disso, o comércio de opções deve ser cancelado porque o valor recebido da venda de opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo de estoque. As corretoras oferecem pouca ajuda Agora, você pensaria que toda essa contabilidade exigida seria atendida pela corretora de ações. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2014, a maioria dos corretores simplesmente denuncia as transações individuais de compra e compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de estoque correspondentes, mas deixam muito a desejar da maneira que o fazem. Software TradeLog para o Rescue: Este é um problema extremamente difícil, senão impossível, de superar com qualquer programa automatizado de contabilidade comercial e software de impostos. Poucos, se houver, programas de software de impostos projetados para comerciantes ou investidores lidam com isso sem muita dificuldade e ajuste manual. Felizmente, o TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do seu mouse Opções de índice com base em bolsa exportada Se você trocar opções de índice negociado em bolsa (ETF ETN options) ou outras opções não patrimoniais, como em títulos, Commodities ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente. Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio líquido específico (estoque), mas são opções negociadas em bolsa de índices. Estes estão sujeitos às disposições da Seção 1256 do Código do IRS, que afirma que quaisquer ganhos ou perdas da venda desses títulos estão sujeitos à regra 60 40 (60 dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40 são de curto prazo, independentemente De quanto tempo os títulos são detidos). As opções não patrimoniais geralmente são reportadas no formulário 6781 do IRS (ganhos e perdas da seção 1256 Contratos e Straddles). Consulte a página do guia do usuário das Opções de índice com base ampla para obter uma lista completa das opções de índice marcadas pelo TradeLog como contratos da seção 1256. O TradeLog também permite aos usuários definir títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais. Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não se liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem a definição de uma opção de índice baseada em quotbroad e, portanto, podem ser tratados como contratos da seção 1256. Um artigo recente na revista Forbes mostra o quão complexas as leis fiscais são quando se trata de Opções e ETFs e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento tributário adequado: o tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. Como sempre, é melhor entrar em contato com seu profissional de impostos para obter conselhos antes de classificar arbitrariamente suas negociações de opções de índice. O TradeLog gera relatórios de impostos prontos para o IRS para comerciantes de opções. Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor de impostos ou contador para discutir sua situação específica. Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de ações dos empregados. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns têm a sorte de receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Se o seu empregador segue certas regras, você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de opção de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos empregados de acordo com um documento do plano geral abrangendo toda a empresa e um contrato de opção específico com cada empregado recebendo opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos e o preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro dos três meses após sua data de rescisão. A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor. Por que as opções de compra de ações não qualificadas são tão boas quanto as opções de ações de incentivo Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, então é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que você não venda as ações que obtém ao exercer a opção. Quando você vende mais as suas ações, a taxa que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, as taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas serão aplicadas. A chave no tratamento de imposto sobre opções de estoque é qual dessas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Quero ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor, envie-nos um email para o knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Experimente qualquer um dos nossos serviços de boletim da Foolish gratuitamente por 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.